Luận văn Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty cổ phần dệt lụa Nam Định

 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 
 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI 
TR
ẦN ẦN VŨ LINH -------------- 
 TRẦN VŨ LINH 
QU
ẢN ẢN TRỊ KINH DOANH MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TèNH HèNH TÀI CHÍNH 
 TẠI CễNG TY CỔ PHẦN DỆT LỤA NAM ĐỊNH 
 LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT 
 QUẢN TRỊ KINH DOANH 
 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: 
KHểA KHểA TS. NGUYỄN VĂN LONG 
201
2
A
 HÀ NỘI – 2013 Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 Lời cam đoan 
 Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu của tôi, là kết quả 
của quá trình học tập, nghiên cứu, tiếp thu các kiến thức từ Thầy giáo h−ớng dẫn và 
các Thầy, Cô trong Viện Kinh tế và Quản lý, Tr−ờng Đại học Bách Khoa Hà Nội. 
Trên cơ sở tình hình thực tế tại Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định, dựa trên những 
kinh nghiệm của bản thân và những kiến thức đ−ợc học, trong luận văn này, tôi đã 
đ−a ra một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cũng nh− góp phần nâng 
cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. 
 Trên đây là cam kết ràng buộc trách nhiệm của tác giả luận văn đối với các 
nội dung, ý t−ởng và đề xuất trong luận văn. 
 Tác giả luận văn 
 Trần Vũ Linh 
HV. Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 Mục lục 
Lời cam đoan 
MụC LụC 
Danh mục các chữ viết tắt 
DANH MụC BảNG 
DANH MụC SƠ Đồ 
Phần mở đầu ........................................................................................................ 1 
cHƯƠNG 1: cơ sở lý luận Về TàI CHíNH DOANH NGHIệP Và 
PHÂN TíCH TàI CHíNH DOANH NGHIệP ....................................................... 3 
 1.1. Những lý luận chung về tài chính doanh nghiệp ................ 3 
 1.1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp ......................................................... 3 
 1.1.2. Nội dung tài chính doanh nghiệp .............................................................. 4 
 1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp ............................................................ 5 
 1.2. Những vấn đề chung về phân tích tài chính doanh 
 nghiệp................................................................................................................... 6 
 1.2.1. Mục tiêu và chức năng của phân tích tài chính doanh nghiệp ................... 6 
 1.2.1.1. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp .................................. 6 
 1.2.1.2. Chức năng của phân tích tài chính doanh nghiệp ................................ 7 
 1.2.2. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp ....................... 8 
 1.2.2.1. Thông tin bên trong doanh nghiệp ...................................................... 8 
 1.2.2.2. Thông tin bên ngoài doanh nghiệp .................................................... 11 
 1.3. Nội dung và ph−ơng pháp phân tích tài chính doanh 
 nghiệp................................................................................................................. 11 
 1.3.1. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................. 11 
 1.3.1.1. Phân tích tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp ................ 11 
 1.3.1.2. Phân tích các hệ sô tài chính ............................................................. 12 
 1.3.1.3. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ................................. 18 
 1.3.2. Các ph−ơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp ................................ 18 
HV. Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 1.3.2.1. Ph−ơng pháp so sánh ......................................................................... 18 
 1.3.2.2. Ph−ơng pháp phân tích tỷ lệ .............................................................. 19 
 1.3.2.3. Ph−ơng pháp phân tích mối quan hệ t−ơng tác giữa các hệ số tài 
 chính (ph−ơng pháp phân tích DUPONT) ...................................................... 19 
CHƯơNG 2: Phân tích TìNh hình tài chính TạI CÔNG TY Cổ 
PHầN DệT LụA NAM ĐịNH ............................................................................... 21 
 2.1. Một số nét khái quát về Công ty cổ phân dệt lụa Nam 
 Định ..................................................................................................................... 21 
 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần dệt lụa Nam Định ... 21 
 2.1.2. Một số thông khái quát về Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định .............. 22 
 2.1.2.1. Tên giao dịch và địa chỉ liên hệ ......................................................... 22 
 2.1.2.2. Vốn điều lệ của Công ty .................................................................... 23 
 2.1.2.3. Các đơn vị hạch toán phụ thuộc ........................................................ 23 
 2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ........................... 23 
 2.1.3.1. Ngành nghề kinh doanh .................................................................... 23 
 2.1.3.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất của Công ty ............................................ 24 
 2.1.3.3. Dây truyền sản xuất ........................................................................... 25 
 2.1.3.4. Các yếu tố đầu vào của Công ty ........................................................ 26 
 2.1.3.5. Đầu ra của Công ty ............................................................................ 28 
 2.1.4. Bộ máy quản lý của của Công ty ............................................................. 29 
 2.1.5. Tổ chức hoạt động kế toán của Công ty ................................................... 32 
 2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán .................................................... 32 
 2.1.5.2. Hệ thống báo cáo kế toán sử dụng .................................................... 34 
 2.2. Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần dệt lụa 
 nam định ........................................................................................................... 34 
 2.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty ................................ 34 
 2.2.1.1. Phân tích khái quát tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty ...... 34 
 2.2.1.2. Phân tích khái quát kết quả kinh doanh của Công ty ........................ 44 
 2.2.2. Phân tích tình tình tài chính của Công ty thông qua các chỉ tiêu tài chính ..... 47 
HV. Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 2.2.2.1. Hệ số khả năng thanh toán ................................................................ 49 
 2.2.2.2. Hệ số cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản ......................................... 51 
 2.2.2.3. Hệ số hiệu suất hoạt động ................................................................. 53 
 2.2.2.4. Hệ số khả năng sinh lời ..................................................................... 55 
 2.2.2.5. Phân tích mối quan hệ t−ơng tác giữa các hệ số tài chính................ 56 
 2.2.3. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ........................................ 63 
 2.2.4. Đánh giá chung về tình hình tài chính của Công ty ................................. 64 
Ch−ơng 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính 
của công ty cổ phần dệt lụa nam định .......................................... 66 
 3.1. Ph−ơng h−ớng, nhiệm vụ của Công ty trong thời gian 
 tới ......................................................................................................................... 66 
 3.1.1. Mục tiêu phát triển Công ty ..................................................................... 66 
 3.1.2. Những khó khăn và thuận lợi đối với Công ty ......................................... 66 
 3.1.3. Ph−ơng h−ớng, nhiệm vụ trong thời gian tới ........................................... 68 
 3.1.3.1. Ph−ơng h−ớng sản xuất kinh doanh .................................................. 68 
 3.2. các giảI pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài 
 chính công ty ................................................................................................ 69 
 3.2.1. Các giải pháp tăng lợi nhuận cho Công ty ............................................... 69 
 3.2.1.1. Tăng doanh thu .................................................................................. 70 
 3.2.1.2. Tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm ......................................... 73 
 3.2.1.3. Đánh giá kết quả của hai biện pháp trên Báo cáo tài chính của Công 
 ty ..................................................................................................................... 75 
 3.2.2. Xây dựng ngân sách tiền mặt cho Công ty .............................................. 78 
 3.2.3. Hoàn thiện công tác tài chính kế toán và nâng cao trình độ quản lý tài 
 chính của Công ty .............................................................................................. 82 
KếT LUậN .............................................................................................................. 83 
Tài liệu tham khảo ...................................................................................... 84 
HV. Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 Danh mục các chữ viết tắt 
 BCĐKT: Bảng cân đối kế toán 
 BCTC: Báo cáo tài chính 
 CTCP: Công ty cổ phần 
 LNST: Lợi nhuận sau thuế 
 KT: Kế toán 
 NLVL: Nguyên liệu vật liệu 
 SXKD: Sản xuất kinh doanh 
 TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 
 TSCĐ: Tài sản cố định 
 TSLĐ: Tài sản l−u động 
 TSDH: Tài sản dài hạn 
 TSNH: Tài sản ngắn hạn 
 VCĐ: Vốn cố định 
 VLĐ: Vốn l−u động 
 VKD: Vốn kinh doanh 
 VCSH: Vốn chủ sở hữu 
HV. Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 DANH MụC BảNG 
Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình tài sản ................................................................ 35 
Bảng 2.2 : Bảng phân tích tình hình nguồn vốn ........................................................ 39 
Bảng 2.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh .......................................... 45 
Bảng 2.4: Bảng các hệ số tài chính của Công ty ....................................................... 47 
Bảng 2.5: Bảng các hệ số tài chính của Công ty và một số Công ty khác trong năm 
2012 ........................................................................................................................... 48 
Bảng 2.6: Bảng phân tich́ Dupont .............................................................................. 57 
Bảng 2.7: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh h−ởng đến ROE ...................................... 58 
Bảng 2.8: Bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ........................................... 59 
Bảng 2.9: Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ............................... 61 
Bảng 3.1: Bảng cơ cấu hàng tốn kho của Công ty ..................................................... 70 
Bảng 3.2: Bảng kê doanh thu theo khách hàng ........................................................ 71 
Bảng 3.3: Bảng doanh thu tr−ớc và sau biện pháp .................................................... 72 
Bảng 3.4: Bảng cân đối kế toán tr−ớc và sau hai biện pháp ...................................... 75 
Bảng 3.5: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tr−ớc và sau hai biện pháp ......... 76 
Bảng 3.6: Bảng tính chỉ tiêu hiệu quả tài chính ........................................................ 77 
Bảng 3.7: Bảng chỉ tiêu đánh giá rủi ro tài chính ..................................................... 77 
Bảng 3.8: Bảng chỉ tiêu hệ số hiệu suất hoạt động ................................................... 78 
Bảng 3.9: Bảng phân bổ doanh thu và tiền mặt trong từng tháng ............................. 80 
Bảng 3.10: Bảng −ớc tính chi phí trung bình tháng ................................................... 80 
Bảng 3.11: Bảng dự tính ngân sách tiền mặt sáu tháng đầu năm 2013 ..................... 81 
 DANH MụC SƠ Đồ 
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dây truyền sản xuất sản phẩm ........................................................ 26 
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty ........................................................... 31 
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán .................................................................. 33 
HV. Trần Vũ Linh Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 Phần mở đầu 
1. Lý do chọn đề tài 
 Nền kinh tế thị tr−ờng hiện nay mở ra nhiều cơ hội song cũng không ít các 
thách thức đối với mỗi doanh nghiệp. Các doanh nghiệp phải hoạt động trong môi 
tr−ờng cạnh tranh khốc liệt, đặc biệt là khi n−ớc ta đang không ngừng hội nhập và 
hợp tác quốc tế. Vì vậy, một trong những vấn đề sống còn đối với doanh nhiệp là 
phải nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Phân tích tình hình 
tài chính tại doanh nghiệp là một công việc quan trọng, thông qua đó tìm ra các giải 
pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính nói riêng và hoạt động sản xuất kinh 
doanh nói chung của doanh nghiệp. 
 Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định là một đơn vị sản xuất kinh doanh có 
truyền thống lịch sử lâu đời, chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm dệt may. 
Qua nhiều năm hoạt động, công ty đã có những sự phát triển cả về chiều rộng và 
chiều sâu, là doanh nghiệp có uy tín trên thị tr−ờng dệt may hiện nay. Tuy nhiên, 
cũng nh− nhiều doanh nghiệp khác ở Việt Nam, việc phân tích tài chính ở Công ty 
ch−a đ−ợc quan tâm đúng mức, làm hạn chế rất nhiều hiệu quả sản xuất kinh doanh 
nói chung và hiệu quả của hoạt động tài chính nói riêng của công ty. Thực tế ở công 
ty, tình hình tài chính hiện nay có nhiều vấn đề đáng quan tâm, rất cần đ−ợc chú ý 
trong thời gian tới. Dựa trên thực trạng tài chính cũng nh− thực tế hoạt động sản xuất 
kinh doanh tại công ty, em đã lựa chọn đề tài "Một số giải pháp cải thiện tình 
hình tài chính tại Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định". 
 2. Mục đích nghiên cứu 
 Dựa vào kết quả phân tích tình hình tài chính và tình hình sản xuất kinh 
doanh thực tế tại Công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định đ−a ra các giải pháp cải thiện 
tình hình tài chính của Công ty. 
 Đề tài tập trung vào các vấn đề chủ yếu: 
 - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích 
tài chính doanh nghiệp 
 - Phân tích tình hình tài chính của công ty trong hai năm gần đây, chỉ ra 
những kết quả đạt đ−ợc và những hạn chế trong tình hình tài chính của công ty. 
HV. Trần Vũ Linh 1 Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 - Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty. 
 3. Đối t−ợng, phạm vi, ph−ơng pháp nghiên cứu 
 - Đối t−ợng nghiên cứu: Tình hình tài chính của Công ty cổ phần Dệt lụa 
Nam Định hai năm gần đây. 
 - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu các vấn đề tài chính tại công ty và tập 
trung xem xét, phân tích, đánh giá các chỉ tiêu tài chính thông qua các BCTC của 
công ty. 
 - Ph−ơng pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng các ph−ơng pháp nh−: Quan sát; so 
sánh; phân tích tỷ lệ; thay thế liên hoàn . kết hợp với việc sử dụng các bảng biểu 
để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu 
 4. Kết cấu luận văn 
 Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu nội 
dung chính của luận văn gồm 3 ch−ơng: 
 Ch−ơng 1: Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài 
chính doanh nghiệp 
 Ch−ơng 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Dệt lụa 
Nam Định 
 Ch−ơng 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty cổ 
phần Dệt lụa Nam Định 
HV. Trần Vũ Linh 2 Lớp 12AQTKD1-NĐ Đại học Bách khoa Hà Nội Luận văn thạc sỹ 
 cHƯƠNG 1 
 cơ sở lý luận Về TàI CHíNH DOANH NGHIệP Và 
 PHÂN TíCH TàI CHíNH DOANH NGHIệP 
 1.1. Những lý luận chung về tài chính doanh nghiệp 
 1.1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp 
 Tài chính nói chung là đ−ợc thể hiện là sự vận động của vốn tiền tệ diễn ra ở 
mọi chủ thể của xã hội. Nó phản ánh tổng hợp các quan hệ kinh tế nảy sinh trong 
phân phối các nguồn tài chính thông qua việc tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ 
nhằm đáp ứng các nhu cầu khác nhau của các chủ thể trong xã hội. 
 Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế thực hiện hoạt động sản xuất, cung ứng hàng 
hoá cho ng−ời tiêu dùng nhằm mục đích sinh lời. 
 Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là quá trình kết hợp các yếu tố đầu 
vào (nhà x−ởng, máy móc, nguyên vật liệu, sức lao động) để tạo ra yếu tố đầu ra là 
hàng hoá và tiêu thụ chúng để thu lợi nhuận. Trong đó, hoạt động tài chính doanh 
nghiệp gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ cuả doanh 
nghiệp, tạo ra sự vận động của các dòng tiền ra và dòng tiền vào gắn với hoạt động 
đầu t− và hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp. Bên trong quá trình đó 
là các quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và các chủ thể trong xã hội, bao gồm các 
quan hệ chủ yếu: 
 - Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà n−ớc: thể hiện chủ yếu ở việc 
thực hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp với Nhà n−ớc. 
 - Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và các tổ chức xã 
hội khác 
 - Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với ng−ời lao động trong doanh nghiệp 
 - Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh nghiệp 
 - Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp 
 Nh− vậy, xét về mặt hình thức thì tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong 
quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng và gắn liền với hoạt động doanh nghiệp. Về 
HV. Trần Vũ Linh 3 Lớp 12AQTKD1-NĐ