Luận văn Phân tích công tác thu thuế giá trị gia tăng ở chi cục thuế Thành phố Nam Định và xây dựng một số giải pháp hoàn thiện

 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI
 TRẦN ANH
 TÊN ĐỀ TÀI
 PHÂN TÍCH CÔNG TÁC THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 
 Ở CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH 
 VÀ XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN
 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh 
 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC
 NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. Nguyễn Ái Đoàn 
 HÀ NỘI - Năm 2012 Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 MỤC LỤC 
 Trang 
 Trang phụ bìa 
 Lời cam đoan 
 Mục lục 
 Danh mục các chữ viết tắt 
 Danh mục bảng, sơ đồ 
 MỞ ĐẦU 1
Chương 1 - CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 5
VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 
1.1 Những vấn đề chung về thuế 5
 1.1.1 Khái niệm về thuế 5
 1.1.2 Chức năng của thuế 6
 1.1.3 Phân loại thuế 
1.2 Thuế Giá trị gia tăng 7
 1.2.1 Khái niệm thuế GTGT 
 1.2.2 Các yếu tố cấu thành của thuế GTGT 8
 1.2.3 Phương pháp tính thuế GTGT 9
 1.2.4 Quy trình kê khai nộp thuế GTGT 11
 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp trong kỳ 
 của mỗi doanh nghiệp 
1.3 Quản lý thu thuế GTGT 12
 1.3.1 Vấn đề chung về quản lý 
 1.3.2 Đối tượng quản lý 14
 1.3.3 Chủ thể quản lý 15
 1.3.4 Nội dung quản lý 18
 1.3.4.1 Nội dung quản lý thuế tại cơ quan thuế 
 1.3.4.2 Nội dung của công tác quản lý thuế đối với ĐTNT 20
 1.3.4.3 Kết quả và hiệu quả công tác quản lý thu thuế GTGT 23
 1.3.4 .4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế 
 26
 GTGT 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
Chương 2 – PHÂN TÍCH CÔNG TÁC THU THUẾ GTGT Ở CHI 30
CỤC THUẾ THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH 
2.1 Giới thiệu khái quát về tổ chức Chi cục Thuế TP Nam Định 
2.2 Đánh giá chung tình hình thu thuế GTGT ở Chi cục Thuế TP 
 34
 Nam Định 
 2.2.1 Một số đặc điểm tự nhiên, kinh tế, xã hội của TP Nam Định 
 2.2.2 Kết quả thực hiện thu thuế GTGT ở Chi cục Thuế TP NĐ 35
2.3 Phân tích tình hình thu thuế GTGT theo nội dung công việc ở 
 39
 Chi cục Thuế TP Nam Định 
 2.3.1 Công tác lập kế hoạch 
 2.3.2 Công tác đăng ký thuế, kê khai thuế, quyết toán thuế, thu nợ 
 43
 cưỡng chế và hỗ trợ ĐTNT 
 2.3.3 Công tác xử lý hoàn thuế 48
 2.3.4 Công tác kiểm tra thuế 49
 2.3.4.1 Quản lý lĩnh vực kiểm tra nội bộ 
 2.3.4.2 Quản lý lĩnh vực kiểm tra đối tượng nộp thuế GTGT 51
2.4 Phân tích tình hình thu thuế theo các yếu tố ảnh hưởng đến kết 
 53
 quả thu thuế 
 2.4.1 Tình hình về nhân lực 
 2.4.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật, ứng dụng công nghệ thông tin 56
 2.4.3 Phương pháp tổ chức quản lý thu thuế GTGT 58
 2.4.4 Môi trường pháp lý 59
 2.4.5 Đặc điểm của các đối tượng nộp thuế 60
2.5 Kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân 61
 2.5.1 Những kết quả đạt được và nguyên nhân 
 2.5.2 Hạn chế trong công tác quản lý thu thuế GTGT 64
 2.5.3 Nguyên nhân của những hạn chế trong quản lý thu thuế GTGT 66
Chương 3 - GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ 
 77
GTGT Ở THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH 
3.1 Sự cần thiết phải đẩy mạnh công tác quản lý 70
3.2 Định hướng thực hiện công tác tăng cường quản lý thu thuế 
 72
 GTGT 
 3.2.1 Các quan điểm cơ bản tăng cường quản lý thu thuế GTGT 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 3.2.2 Định hướng thực hiện công tác quản lý thu thuế GTGT trong 
 73
 thời gian tới 
3.3 Đề xuất và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế 
 76
 GTGT ở thành phố Nam Định 
 3.3.1 Các đề xuất về chính sách, pháp luật thuế 84
 3.3.2 Các giải pháp về tổ chức quản lý thuế 81
 3.3.2.1 Cải tiến tổ chức bộ máy quản lý thuế, nâng cao 
 82
 trình độ cán bộ thuế 
 3.3.2.2 Ứng dụng CNTT trong quản lý thuế và cung cấp 
 83
 dịch vụ cho người nộp thuế 
 3.3.2.3 Cải tiến công tác quản lý hoá đơn và kê khai thuế 85
 3.3.2.4 Đẩy mạnh các hoạt động cảnh báo, ngăn ngừa từ 
 86
 xa vi phạm về thuế 
 3.3.2.5 Phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện 
 86
 quản lý ĐTNT 
 3.3.3 Các giải pháp tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra ĐTNT 88
 3.3.4 Các giải pháp nhằm tạo điều kiện thuận lợi để các đối tượng 
 91
 thực hiện nghĩa vụ thuế 
 3.3.4.1 Tuyên truyền hỗ trợ ĐTNT 91
 3.3.4.2 Cải cách thủ tục hành chính 92
 3.3.4.3 Tăng cường tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế, 
 92
 phổ biến công khai thủ tục hành chính thuế 
 3.3.5 Đẩy mạnh thanh toán qua ngân hàng và tăng cường giáo dục 
 93
 ý thức người mua hàng 
 3.3.6 Áp dụng hệ thống quản lý chất lượng đối với các cơ quan 
 94
 hành chính nhà nước theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 
 KẾT LUẬN 95
 TÀI LIỆU THAM KHẢO 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG LUẬN VĂN 
DN: Doanh nghiệp 
DNTN: Doanh nghiệp tư nhân 
DNNNTW: Doanh nghiệp nhà nước trung ương 
DNNNĐP: Doanh nghiệp nhà nước địa phương 
DNNQD: Doanh nghiệp ngoài quốc doanh 
DNĐTNN: Doanh nghiệp đầu tư nước ngoài 
ĐTNT: Đối tượng nộp thuế 
ĐKKD: Đăng ký kinh doanh 
GTGT : Giá trị gia tăng 
HĐND: Hội đồng nhân dân 
MST: Mã số thuế 
NSNN: Ngân sách nhà nước 
TP: Thành phố 
TNCN : Thu nhập cá nhân 
TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn 
UBND: Ủy ban nhân dân 
SXKD: Sản xuất kinh doanh 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 DANH MỤC CÁC BẢNG 
Bảng 2.1: Số lượng doanh nghiệp phân chia theo ngành kinh tế năm 2010............. 35 
Bảng 2.2: Số thu thuế GTGT và tỷ trọng thuế GTGT trên tổng thu ngân sách........36 
Bảng 2.3: Kết quả thu ngân sách năm 2010 tại Chi cục Thuế TPNĐ.......................37 
Bảng 2.4: Kết quả thu ngân sách năm 2010 các đội thuế........... ........... . ..39 
Bảng 2.5: Kế hoạch giao dự toán thu 2011...............................................................42 
Bảng 2.6: Kế hoạch thu thuế giai đoạn 2008-2010...................................................43 
Bảng 2.7: Tình hình cấp, đóng mã số thuế giai đoạn 2008-2010.............................45 
Bảng 2.8: Kết quả kiểm tra hoàn thuế và số thuế thu hồi.........................................49 
Bảng 2.9: Số cán bộ vi phạm phải xử lý qua các năm..............................................51 
Bảng 2.10: Tình hình kiểm tra khai thuế GTGT 2008-2010...................................52 
Bảng 2.11: Cơ cấu công chức Chi cục Thuế TP Nam Định ... ........ ..54 
Bảng 2.12: Công tác đào tạo tại Chi cục Thuế TP Nam Định..................................55 
Bảng 2.13: Thu nhập bình quân tại Chi cục Thuế TP Nam Định. ....... .56 
Bảng 2.14: Phân công quản lý doanh nghiệp tại Chi cục Thuế TP Nam Định. ....57 
Bảng 2.15: Trang bị máy tính tại Chi cục Thuế TP Nam Định.... ....... .58 
Bảng 2.16: Kết quả thu ngân sách giai đoạn 2008-2010............... ... ....... .62 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 DANH MỤC SƠ ĐỒ 
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức ngành thuế....................................................................15 
Sơ đồ 1.2: Tính thống nhất của các hoạt động quản lý.............................................18 
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy tại Chi cục Thuế .............................................31 
Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy các Đội thuế tại Chi cục Thuế ........................31 
Sơ đồ 2.3: Mô hình phân công theo chức năng.........................................................32 
Sơ đồ 2.4: Mô hình quản lý thuế đối với doanh nghiệp... ... ..33 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 TÀI LIỆU THAM KHẢO 
1. Ph.ăng-ghen (Friedrich Engels) (11/1991), Nguồn gốc của gia đình, của chế độ 
tư hữu và của nhà nước, NXB Sự thật, Hà Nội. 
2. Bộ Tài chính (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, 
NXB Tài chính, Hà Nội. 
3. Bộ Tài chính (2011), Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015, 
NXB Tài chính, Hà Nội. 
4. Bộ Tài chính (1998), Những điều cần biết về thuế GTGT, NXB Tài chính, Hà 
Nội. 
5. Chính phủ (11/5/1998), Nghị định của Chính phủ về việc quy định chi tiết thi 
hành Luật Thuế giá trị gia tăng, Số 28/1998/NĐ-CP. 
6. Chính phủ (10/12/2003), Nghị định của Chính phủ về việc quy định chi tiết thi 
hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế 
giá trị gia tăng, Số 158/2003/NĐ-CP. 
7. Chính phủ (08/12/2008), Nghị định của Chính phủ về việc quy định chi tiết và 
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Số 123/2008/NĐ-
CP. 
8. Chính phủ (25/05/2007), Nghị định của Chính phủ quy định về xử lý vi phạm 
pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, Số 
98/2007/NĐ-CP. 
9. Chi cục Thuế thành phố Nam Định (2007), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 
2007, phương hướng nhiệm vụ năm 2008. 
10. Chi cục Thuế thành phố Nam Định (2008), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 
2008, phương hướng nhiệm vụ năm 2009. 
11. Chi cục Thuế thành phố Nam Định (2009), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 
2009, phương hướng nhiệm vụ năm 2010. 
12. Chi cục Thuế thành phố Nam Định (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 
2010, phương hướng nhiệm vụ năm 2011. 
Học viên: Trần Anh -1- Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
13. Quốc hội (10/5/1997), Luật Thuế giá trị gia tăng, Số 02/1997/QH9. 
14. Quốc hội (26/6/2003), Luật Thuế giá trị gia tăng, Số 07/2003/QH11. 
15. Quốc hội (12/6/2008), Luật Thuế giá trị gia tăng, Số 13/2008/QH12. 
16. Quốc hội (29/11/2006), Luật Quản lý Thuế, Số 78/2006/QH11. 
17. Trường Đại học Tài chính kế toán Hà Nội (2000), Lý thuyết Tài chính, NXB Tài 
chính, Hà Nội. 
18. Tổng cục Thuế (29/3/2010), Quyết định về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, 
cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế và chức năng, nhiệm vụ của 
các Đội thuế thuộc Chi cục Thuế, Số 503/QĐ-TCT. 
19. Tổng cục Thuế-Tổng cục Cảnh sát (31/10/2007), Quy chế phối hợp trong đấu 
tranh phòng chống các hành vi tội phạm trong lĩnh vực thuế, Số 1527/QCPH/TCT-
TCCS. 
20. Tổng cục Thuế (2008, 2009, 2010), Tạp chí Thuế Nhà nước, Hà Nội. 
21. Trường Đại học Luật Hà Nội (2005), Giáo trình Luật Thuế Việt Nam, NXB Tư 
pháp, Hà Nội. 
Các website: 
www.mof.gov.vn: Bộ Tài Chính 
www.mpi.gov.vn: Bộ Kế hoạch và Đầu tư 
www.chinhphu.vn Cổng thông tin điện tử Chính phủ 
www.na.gov.vn: Quốc Hội 
www.gdt.gov.vn: Tổng cục Thuế 
www.thanhpho.namdinh.gov.vn: Thành phố Nam Định 
www.vnexpress.net: Tin nhanh Việt Nam 
www.vneconomy.com.vn: Thời báo Kinh tế Việt Nam 
www.hut.edu.vn: Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 
Học viên: Trần Anh -2- Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Khoa kinh tế và Quản lý – ĐHBK Hà Nội 2009 - 2011 
 LỜI CAM ĐOAN 
 Luận văn thạc sĩ kinh tế ngành Quản trị Kinh doanh với đề tài “ Phân tích 
công tác thu thuế giá trị gia tăng ở Chi cục Thuế thành phố Nam Định và xây 
dựng một số giải pháp hoàn thiện” tác giả viết dưới sự hướng dẫn của PGS.TS. 
Nguyễn Ái Đoàn. Luận văn này được viết trên cơ sở vận dụng lý luận và thực tiễn 
của quản lý thu thuế GTGT, phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế GTGT 
trên địa bàn TP Nam Định, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả 
công tác thu thuế GTGT trên địa bàn TP Nam Định trong thời gian tới. 
 Khi viết bản luận văn này, tác giả có tham khảo và kế thừa 1 số lý luận 
chung về thuế GTGT và sử dụng những thông tin số liệu từ các tạp chí, sách, mạng 
Internet theo danh mục tham khảo. 
 Tác giả cam đoan không có sự sao chép nguyên văn từ bất kỳ luận văn nào 
hay nhờ người khác viết. Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về cam đoan của 
mình và chấp nhận mọi hình thức kỷ luật theo quy định của Trường Đại học Bách 
khoa Hà Nội. 
 Người cam đoan 
 Trần Anh 
Học viên: Trần Anh Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh