Luận văn Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và những giải pháp nâng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo

Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 LỜI CẢM ƠN 
 Xin trân trọng cảm ơn các thầy, cô giáo Khoa Kinh tế và Quản lý, 
Trung tâm Đào tạo và bồi dưỡng sau đại học – Trường Đại học Bách khoa 
Hà Nội đã tận tình giảng dạy và giúp đỡ Tôi trong thời gian học tập và thực 
hiện luận văn. 
 Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn TS. Nguyễn Tiên Phong đã tận tình 
hướng dẫn, giúp đỡ để luận văn được hoàn thành. 
 Do thời gian nghiên cứu có hạn và trình độ của tác giả còn nhiều hạn 
chế nên không thể tránh được những thiếu sót, rất mong các thầy, cô giáo, 
các nhà khoa học và các bạn đồng nghiệp quan tâm đóng góp ý kiến để luận 
văn được hoàn thiện hơn và giúp người viết áp dụng có hiệu quả vào thực 
tiễn công việc của mình. 
 Tác giả: Đỗ Văn Nhân. 
 1 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 MỤC LỤC 
LỜI MỞ ĐẦU .........................................................................................................5 
DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ..................................................................8 
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH 
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ............................................................................10 
I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ............................10 
1/ Bản chất, vai trò của tài chính doanh nghiệp.....................................................10 
1.1/ Bản chất của tài chính doanh nghiệp...............................................................10 
1.1.1/ Nội dung của các mối quan hệ tài chính. .....................................................10 
1.1.2/ Bản chất của tài chính doanh nghiệp...........................................................13 
1.2/ Vai trò của tài chính doanh nghiệp..................................................................13 
1.2.1/ Tài chính doanh nghiệp - một công cụ khai thác, thu hút các nguồn lực tài 
chính nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh......................................14 
1.2.2/ Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm 
và hiệu quả............................................................................................................14 
1.2.3/ Tài chính doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất 
kinh doanh.............................................................................................................15 
1.2.4/ Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản 
xuất kinh doanh của doanh nghiệp. .......................................................................15 
2.Chức năng tài chính của doanh nghiệp...............................................................16 
2.1/ Chức năng huy động nguồn vốn. ....................................................................16 
2.2/ Chức năng phân phối nguồn vốn.....................................................................18 
2.3/ Chức năng giám đốc tài chính.........................................................................18 
II/ KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH 
NGHIỆP................................................................................................................19 
1/ Khái niệm và mục đích phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. ..................19 
1.1/ Khái niệm.......................................................................................................19 
1.2/ Mục đích ........................................................................................................21 
2/ Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính...........................................................23 
2.1/ Đối với nhà quản trị doanh nghiệp..................................................................23 
2.2/ Đối với các nhà đầu tư....................................................................................23 
2.3/ Đối với nhà cho vay........................................................................................24 
2.4/ Đối với cơ quan nhà nước và người làm công.................................................24 
 2 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
III/CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI 
CHÍNH DOANH NGHIỆP....................................................................................26 
1/ Phương pháp chung...........................................................................................26 
2/ Các phương pháp cụ thể....................................................................................26 
2.1/ Phương pháp so sánh. .....................................................................................27 
2.2/ Phương pháp cân đối. .....................................................................................27 
2.3 / Phương pháp phân tích tỷ lệ...........................................................................28 
IV/ NHIỆM VỤ, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH 
NGHIỆP................................................................................................................29 
1 / Nhiệm vụ phân tích. .........................................................................................29 
2/ Nội dung của phân tích......................................................................................29 
2.1/ Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp............................30 
2.2/ Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. ..30 
2.3/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản của doanh nghiệp. ...................30 
2.4/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn. .........................................30 
V/ CƠ SỞ NGUỒN TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH 
NGHIỆP................................................................................................................30 
1, Bảng cân đối kế toán. ........................................................................................31 
2, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...............................................................34 
CHƯƠNG II..........................................................................................................37 
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI 
& DỊCH VỤ TÂN VIỆT BẢO ..............................................................................37 
I/ VÀI NÉT VỀ DẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY. ...........................37 
1/ Đặc điểm của công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo. ........................................37 
2. Bộ máy tổ chức quản lý và các mối quan hệ. .....................................................40 
II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN 
VIỆT BẢO ............................................................................................................43 
1/ Đánh giá khái quát vè tình hình tài chính doanh nghiệp.....................................43 
1.1/ Phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản và nguồn vốn.....................43 
1.1.1/ Phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản (TS). ..............................43 
1.1.2/ Phân tích khái quát tình hình biến động về nguồn vốn (NV).........................45 
1.2/ Phân tích mối quan hệ giữa tào sản và nguồn vốn...........................................47 
2 / Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh ..................51 
 3 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
2.1 Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên.................................................54 
2.2 Phân tích vốn lưu động thường xuyên..............................................................55 
3 / Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản của doanh nghiệp.....................57 
3.1/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng TSLĐ.................................................57 
3.1.1 / Phân tích chung tình hình TSLĐ. ................................................................58 
3.1.1.1/ Phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền.................................................59 
3.1.1.2. Phân tích tình hình các khoản phải thu......................................................60 
3.1.1.3/ Phân tích tình hình hàng tồn kho...............................................................61 
3.1.2/ Phân tích hiệu quả TSLĐ.............................................................................62 
3.1.2.1 Phân tích chung .........................................................................................62 
3.1.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn kinh doanh. .....................................64 
3.2/ Phân tích tình hình quản lý hiệu quả sử dụng TSCĐ.......................................70 
3.2.1 Phân tích tình hình quản lý hiệu quả sử dụng TSCĐ.....................................71 
3.2.2 / Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ. .............................................................71 
4/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn.............................................73 
4.1/ Phân tích tình hình công nợ phải trả................................................................73 
4.1.1/ Phân tích chung...........................................................................................73 
4.1.2/ Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp........................75 
4.2 / Phân tích tình hình và khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu..........................78 
4.2.1/ Phân tích tình hình chung............................................................................78 
4.2.2/ Phân tích khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu.. ........................................80 
4.2.2.1. Đánh giá chung.........................................................................................80 
4.2.2.2. Các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến khả năng 
sinh lợi của vốn chủ sở hữu. ..................................................................................82 
CHƯƠNG III ........................................................................................................86 
MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GÓP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH 
CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO.............................................86 
I.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY. ..............86 
II/ NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA 
CÔNG TY.............................................................................................................87 
KẾT LUẬN...........................................................................................................94 
TÀI LIỆU THAM KHẢO .....................................................................................96 
Phụ lục: .......................................................................................................................... 97 
 4 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 LỜI MỞ ĐẦU 
 1. Sự cần thiết của đề tài. 
 Nhận thức - quyết định và hành động là bộ ba biện chứng của quản lý khoa 
học, có hiệu quả toàn bộ các hoạt động kinh tế. Trong đó nhận thức giữ vị trí đặc 
biệt quan trọng trong việc xác định mục tiêu và sau đó là nhiệm vụ cần đạt tới trong 
tương lai. Như vậy nếu nhận thức đúng, người ta sẽ có quyết định đúng và tổ chức 
kịp thời các quyết định đó và sẽ thu được như mong muốn. Ngược lại, nếu nhận 
thức sai sẽ dẫn tới các quyết định sai. Nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu 
quả sẽ không thể lường trước được. 
 Vì vậy phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đã 
làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận 
dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu. 
 Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh 
nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người 
cho vay, nhà nước và người lao động. Qua đó họ sẽ thấy được thực trạng thực tế của 
doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh 
doanh. Thông qua phân tích và sử dụng phương pháp so sánh họ có thể rút ra được 
những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao 
khả năng tài chính của doanh nghiệp. Đây cũng là lý do chính để tác giả nghiên cứu 
đề tài về lĩnh vực này, đề tài: “Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và 
những giải pháp nâng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TM&DV Tân 
Việt Bảo”. 
 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. 
 - Đánh giá được thực trạng về tình hình tài chính của công ty TNHH 
TM&DV TânViệt Bảo. 
 - Đề xuất một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả khả năng sử dụng 
nguồn tài chính của công ty TNHH TM & DV Tân Việt Bảo. 
 5 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu. 
 Đối tượng nghiên cứu của đề tài là lĩnh vực tài chính của công ty TNHH 
TM&DV Tân Việt Bảo. 
 Phạm vi nghiên cứu là số liệu năm 2010 và 2011 của công ty. 
 4. Nội dung và phương pháp nghiên cứu. 
 a) Nội dung nghiên cứu. 
 - Hệ thống lý thuyết về phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. 
 - Phân tích thực trạng tài chính của công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo 
 - Trình bày một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài chính 
của công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo. 
 b) Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu. 
 - Cơ sở lý luận: Quan điểm của Đảng, chủ trương chính sách của nhà nước, 
đồng thời kết hợp với những lý thuyết về phân tích tình hình tài chính vào điều kiện 
thực tế của doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo nói 
riêng. 
 - Phương pháp nghiên cứu: phép duy vật biện chứng, nghiên cứu cơ sở lý 
thuyết, nghiên cứu tư liệu, phân tích, cân đối, so sánh, tổng hợp. 
 5. Bố cục, kết cấu của đề tài. 
 Ngoài lời mở đầu và phần kết luận, đề tài có 3 chương. Cụ thể như sau: 
 Chương I: Cơ sở lý luận của hoạt động phân tích tình hình tài chính 
doanh nghiệp. 
 Chương II: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH TM&DV 
Tân Việt Bảo. 
 Chương III: Những giải pháp góp phần nâng cao khả năng tài chính của 
công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo. 
 6 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 Trong quá trình nghiên cứu, tác giả đã nhận được sự quan tâm giúp đỡ, công 
tác trên nhiều mặt của các thầy giáo, cô giáo của khoa Kinh tế và Quản lý trường 
Đại học Bách khoa Hà Nội và các bạn đồng nghiệp trong cơ quan. Tác giả xin trân 
trọng cảm ơn những đóng góp quý báu. 
 Mặc dù đã có nhiều nỗ lực, cố gắng bám sát mục tiêu, đề cương để nghiên 
cứu, nhưng luận văn vẫn có thể còn nhiều khiếm khuyết và hạn chế. Tác giả của 
Luận văn rất mong tiếp tục nhận được những ý kiến đóng góp để hoàn thiện và đưa 
nội dung Luận văn vào áp dụng trong thực tiễn. 
 Thực hiện đề tài này với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động kinh 
doanh của công ty để phân tích, đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty trên cơ sở 
đó đưa ra những giải pháp hợp lý trong việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản và 
nguồn vốn của doanh nghiệp một cách có hiệu quả. 
 7 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ 
STT Tên bảng, sơ đồ Ghi chú 
 1 Sơ đồ1: Nhu cầu sử dụng thông tin của các đối tượng sử dụng 
 khác nhau 
 2 Sơ đồ 2: mẫu bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp 
 3 Sơ đồ 3: Sơ đồ kết quả hoạt động kinh doanh 
 4 Sơ đồ 4: Tổ chức bộ máy công ty 
 5 Biểu số 1: Phân tích tình hình biến động về tài sản. 
 6 Biểu số 2: Phân tích khái quát tình hình biến động về nguồn 
 vốn. 
 7 Biểu số 3: Phân tích cân đối 1 
 8 Biểu số 4: Phân tích cân đối 2 
 9 Sơ đồ 5: Nguồn tài trợ tài sản 
 10 Biểu số 5: Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt 
 động kinh doanh 
 11 Biểu số 6: Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 
 12 Biểu số 7: Biểu phân tích vốn lưu động thường xuyên. 
 13 Biểu số 8: Biểu phân tích vốn lưu động thường xuyên với nhu 
 cầu. 
 14 Biểu số 9: Biểu phân tích chung tình hình quản lý và sử dụng 
 TSLĐ 
 15 Biểu số 10: Biểu phân tích tình hình vốn lưu động bằng tiền 
 16 Biểu số 11: Biểu phân tích tình hình các khoản thu. 
 17 Biểu số 12: Biểu phân tích tình hình các khoản phải thu 
 18 Biểu số 13: Biểu phân tích hàng tồn kho. 
 19 Biểu số 14: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển TSLĐ. 
 8 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 20 Biểu số 15: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển hàng tồn kho 
 21 Biểu số 16: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển công nợ phải 
 thu 
 22 Biểu số 17: Biểu phân tích tình hình quản lý sử dụng TSCĐ 
 23 Biểu số 18: Biểu phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ 
 24 Biểu số 19: Biểu phân tích tình hình công nợ phải trả 
 25 Biểu số 20: Biểu phân tích nhu cầu khả năng thanh toán. 
 26 Biểu số 21: Biểu phân tích nguồn vốn chủ sở hữu. 
 27 Biểu số 22: Biểu phân tích chung khả năng sinh lợi vốn chủ sở 
 hữu. 
 28 Sơ dồ 6:Mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng tới khả năng 
 sinh lợi của vốn chủ sở hữu. 
 NHỮNG CỤM TỪ VIẾT TẮT TRONG ĐỀ TAI 
STT CỤM TỪ GỐC CỤM TỪ VIẾT TẮT 
 1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn TSLĐ & ĐTNH 
 2 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn TSCĐ & ĐTDH 
 3 Nguồn vốn thường xuyên NVTX 
 4 Nguồn vốn tạm thời NVTT 
 5 Nguồn vốn chủ sở hữu NVCSH 
 6 Vốn lưu động thường xuyên VLĐTX 
 9 
Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 
 CHƯƠNG I 
 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH 
 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 
 I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 
 1/ Bản chất, vai trò của tài chính doanh nghiệp. 
 1.1/ Bản chất của tài chính doanh nghiệp. 
 1.1.1/ Nội dung của các mối quan hệ tài chính. 
 Tài chính là một bộ phận cấu thành trong các hoạt động kinh tế của doanh 
nghiệp. Nó có mối liên hệ hữu cơ và tác động qua lại với các hoạt động kinh tế 
khác. Mối quan hệ tác động qua lại này phản ánh và thể hiện sự tác động gắn bó 
thường xuyên giữa phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm. Phân phối vừa phản 
ánh kết quả của sản xuất và trao đổi, lại vừa là điều kiện cho sản xuất và trao đổi có 
thể tiến hành bình thường và liên tục. 
 Tài chính doanh nghiệp là tài chính của các tổ chức sản xuất kinh doanh có 
tư cách pháp nhân và là một khâu tài chính cơ sở trong hệ thống tài chính. Vì tại 
đây diễn ra quá trình tạo lập và chu chuyển vốn gắn liền với quá trình sản xuất, đầu 
tư, tiêu thụ và phân phối. 
 Tài chính và tiền là hai phạm trù khác nhau. Tài chính không phải là tiền tệ, 
cũng không phải là quỹ tiền tệ. Nhưng thực chất tiền tệ và quỹ tiền tệ chỉ là hình 
thức biểu hiện bên ngoài của tài chính, còn thực chất bên trong nó là những quan hệ 
kinh tế đa dạng. Nhân loại đã có những phát minh vĩ đại trong đó phải kể đến việc 
phát minh ra tiền, mà nhờ đó người ta có thể quy mọi hoạt động khác nhau về một 
đơn vị đo thống nhất, và trên cơ sở đó có thể so sánh, tính toán được với nhau. Như 
vậy tiền chỉ là phương tiện cho hoạt động tài chính nói chung và hoạt động tài chính 
doanh nghiệp nói riêng. Thông qua phương tiện này các doanh nghiệp có thể thực 
hiện nhiều hoạt động khác nhau trong mọi lĩnh vực, nếu như chúng ta chỉ nhìn bề 
 10