Luận văn Phân tích và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên

 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 
 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI 
 --------------------------------------- 
® 
 LƯƠNG THỊ HỒNG VÂN 
 PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM 
 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 
 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 
 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh 
 LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC 
 Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN VĂN NGHIẾN 
 HÀ NỘI –2013 
 LỜI CAM ĐOAN 
 Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp này là công trình nghiên cứu của 
bản thân tôi, các số liệu nêu trong luận văn là trung thực, được thực hiện trên cơ sở 
nghiên cứu lý thuyết, tiếp thu kiến thức khoa học, nghiên cứu khảo sát tình hình 
thực tiễn và dưới sự hướng dẫn tận tình của Thầy TS. Nguyễn Văn Nghiến. 
 Tất cả các số liệu, bảng biểu trong luận văn là kết quả của quá trình thu thập 
tài liệu từ nhiều nguồn khác nhau, phân tích và đánh giá dựa trên cơ sở kiến thức tôi 
đã tiếp thu được trong quá trình học tập, không phải là sản phẩm sao chép của các 
đề tài nghiên cứu trước đây. 
 Một lần nữa tôi xin khẳng định về sự trung thực của lời cam kết trên. Nếu sai 
tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm. 
 Tác giả 
 Lương Thị Hồng Vân 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân i Lớp : 2011A LỜI CẢM ƠN 
 Trong quá trình thực hiện Luận văn với đề tài: “Phân tích và đề xuất giải 
pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Gang thép 
Thái Nguyên”, tôi đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ của các thầy giáo, cô giáo 
trong Viện Kinh tế & Quản lý (Viện đào tạo sau đại học – Đại học Bách khoa Hà 
Nội); Ban Giám đốc, phòng Kế toán - Thống kê – Tài chính, phòng Kế hoạch - 
Kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên, Đặc biệt là sự tận tình 
hướng dẫn, chỉ bảo của thầy giáo TS. Nguyễn Văn Nghiến; sự ủng hộ, động viên 
của đồng nghiệp, gia đình và bè bạn. 
 Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy cô giáo, các quý cơ quan, 
gia đình, bạn bè và đồng nghiệp. Sự giúp đỡ này đã động viên, cổ vũ và giúp tôi 
nhận thức, làm sáng tỏ thêm cả mặt lý luận và mặt thực tiễn về lĩnh vực mà luận văn 
nghiên cứu. 
 Luận văn là quá trình nghiên cứu công phu, sự làm việc khoa học và nghiêm 
túc của bản thân. Mặc dù tác giả đã rất cố gắng, nhưng do trình độ và thời gian có 
hạn, nên khó tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định. 
 Tôi rất mong nhận được sự quan tâm, ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo 
và những độc giả quan tâm đến đề tài này. 
 Xin chân thành cảm ơn! 
 Tác giả 
 Lương Thị Hồng Vân 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân ii Lớp : 2011A DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 
- TSCĐ: Tài sản cố định 
- TSLĐ: Tài sản lưu động 
- ROS: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 
- ROA: Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản 
- ROE: Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 
- BEP: Sức sinh lợi cơ sở 
- TNHH: Trách nhiệm hữu hạn 
- TISCO: Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên 
- GTTN: Gang thép Thái Nguyên 
- XN: Xí nghiệp 
- SXKD: Sản xuất kinh doanh 
- KCS: Quản lý chất lượng sản phẩm và đo lường 
- XDCB: Xây dựng cơ bản 
- TNND: Thu nhập doanh nghiệp 
- GTGT: Giá trị gia tăng 
- KTTK-TC: Kế toán thống kê tài chính 
- CP: Cổ phần 
- HĐQT: Hội đồng Quản trị 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân iii Lớp : 2011A DANH MỤC CÁC BẢNG 
Bảng 2.1: Sản lượng sản xuất và tiêu thụ của Công ty giai đoạn 2010 – 2012 
Bảng 2.2: Thị phần thép xây dựng 
Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán 
Bảng 2.4: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 
Bảng 2.5: Khả năng thanh toán 
Bảng 2.6: Cơ cấu vốn của Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên 
Bảng 2.7: Cơ cấu vay và nợ ngắn hạn 
Bảng 2.8: Cơ cấu vay và nợ dài hạn 
Bảng 2.9: Hiệu quả sử dụng TSCĐ 
Bảng 2.10: Hiệu quả sử dụng TSLĐ 
Bảng 2.11: Khả năng sinh lời vốn của Công ty Cổ phần GTTN 
 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 
Sơ đồ 1.1: Hệ thống thông tin phục vụ việc ra quyết định quản lý 
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dây truyền công nghệ Luyện kim tại Công ty Cổ phần Gang thép 
Thái Nguyên 
Sơ đố 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Gang Thép Thái 
Nguyên 
Sơ đồ 2.3: Bộ máy quản lý tài chính của Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên 
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổng quát về quản lý kho của Công ty 
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ tổng quát về quản lý TSCĐ của Công ty 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân iv Lớp : 2011A MỤ LỤC 
LỜI CAM ĐOAN ................................................................................................... i 
LỜI CẢM ƠN ........................................................................................................ ii 
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ............................................................................iii 
DANH MỤC CÁC BẢNG .................................................................................... iv 
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .................................................................................... v 
MỞ ĐẦU ......................................................................................................................... 1 
1. Tính cấp thiết của đề tài .................................................................................... 1 
2. Mục tiêu nghiên cứu: ......................................................................................... 1 
3. Đối tượng nghiên cứu ........................................................................................ 2 
4. Phạm vi nghiên cứu ........................................................................................... 2 
5. Phương pháp nghiên cứu .................................................................................. 2 
6. Kết cấu luận văn ................................................................................................ 2 
Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ .................... 3 
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ........................................................................... 3 
1.1.Những vấn đề lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp ............................... 3 
1.1.1.Bản chất của tài chính doanh nghiệp ........................................................... 3 
1.1.2.Chức năng của tài chính doanh nghiệp ....................................................... 5 
1.1.3.Vai trò của tài chính doanh nghiệp .............................................................. 7 
1.2.Những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý tài chính doanh nghiệp .................. 9 
1.2.1.Khái niệm, vai trò, mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp .............. 9 
1.2.2.Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp .............................................. 12 
1.2.3.Các nội dung cơ bản của quản lý tài chính doanh nghiệp ........................ 14 
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp 31 
1.3.1. Nhóm nhân tố chủ quan ............................................................................ 32 
1.3.2. Nhóm các nhân tố khách quan .................................................................. 34 
Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN ............................. 37 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân v Lớp : 2011A 2.1. Khái quát về Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên ............................. 37 
2.1.1. Đặc điểm hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Gang thép Thái 
Nguyên ................................................................................................................. 37 
Những thông tin cơ bản về Công ty cổ phần gang thép Thái Nguyên ............... 37 
 2.1.2. Chức năng nhiệm vụ và lĩnh vực hoạt động chủ yếu của Công ty Gang 
thép Thái Nguyên ................................................................................................ 38 
 2.1.4. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh tại Công ty giai đoạn 2010-
2012 ...................................................................................................................... 45 
2.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty cổ phần Gang thép Thái 
Nguyên ................................................................................................................. 49 
 2.2.1. Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Gang thép Thái 
Nguyên ................................................................................................................. 49 
2.2.2. Tổ chức quản lý tài chính của Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên
 .............................................................................................................................. 65 
2.3. Đánh giá hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Gang thép Thái 
Nguyên ................................................................................................................. 82 
2.3.1. Đánh giá về việc thực hiện mục tiêu kế hoạch ......................................... 82 
2.3.2. Các kết quả đạt được: ................................................................................ 83 
2.3.3. Đánh giá về công tác hoạch định tài chính ............................................... 86 
2.3.4. Đánh giá về công tác kiểm tra tài chính .................................................... 86 
 2.3.5. Đánh giá về bộ máy quản lý tài chính và hệ thống thông tin quản lý tài 
chính ..................................................................................................................... 87 
 Chương 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC 
 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI 
NGUYÊN ............................................................................................................. 89 
3.1.Định hướng hoạt động của Công ty trong thời gian tới ............................... 89 
3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần 
Gang thép Thái Nguyên ...................................................................................... 91 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân vi Lớp : 2011A 3.2.1. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ 
phần Gang thép Thái Nguyên ............................................................................. 91 
 3.2.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty Cổ 
phần Gang thép Thái Nguyên ........................................................................... 109 
3.3. Kiến nghị ..................................................................................................... 120 
3.3.1.Một số kiến nghị với Nhà nước. ............................................................... 121 
 3.3.2. Kiến nghị đối với các bộ, ngành chủ quản và chính quyền địa phương có 
liên quan ............................................................................................................. 123 
3.3.3. Kiến nghị đối với Tổng công ty thép Việt Nam ...................................... 124 
KẾT LUẬN ........................................................................................................ 126 
TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................. 127 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân vii Lớp : 2011A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 
 MỞ ĐẦU 
1. Tính cấp thiết của đề tài 
 Nguồn lực tài chính là một nguồn lực không thể thiếu cho sự tồn tại và phát 
triển của một doanh nghiệp. Vì vậy doanh nghiệp cần phải có cách thức quản lý phù 
hợp để sử dụng nguồn lực này một cách có hiệu quả nhất. 
 Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên (TISCO), cái nôi của ngành công 
nghiệp luyện kim Việt Nam, được thành lập năm 1959, là doanh nghiệp công 
nghiệp gang thép đầu tiên và duy nhất tại Việt Nam có dây chuyền sản xuất liên 
hợp khép kín từ khai thác quặng sắt đến sản xuất gang, phôi thép và cán 
thép. Với công suất sản xuất thép cán hiện tại đạt 609.568 tấn/năm, doanh thu năm 
2012 đạt 7.940 tỷ VNĐ, Công ty có hệ thống phân phối sản phẩm rộng với 5 chi 
nhánh đặt tại Hà Nội, Quảng Ninh, Thanh Hoá, Nghệ An, Đà Nẵng và mạng lưới 
các nhà phân phối tại các tỉnh và thành phố trong cả nước. Vì vậy cần thiết phải có 
một cách thức quản lý tài chính khoa học và hiệu quả, nhất là trong môi trường tài 
chính phát triển sôi động nhưng cũng đầy biến động hiện nay. 
 Nền kinh tế thị trường hiện nay phát sinh rất nhiều các mối quan hệ tài chính 
phức tạp đòi hỏi công việc quản lý tài chính cần được chuyên nghiệp và chuyên 
môn hóa. Đặc biệt không nên có sự nhầm lẫn giữa công việc tài chính và công việc 
kế toán. 
 Xuất phát từ những nhận thức như trên nên em đã quyết định nghiên cứu đề tài: 
“Phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công 
ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên” làm Luận văn tốt nghiệp cao học của mình 
2. Mục tiêu nghiên cứu: 
 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài nhằm: 
 - Hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp và quản 
lý tài chính doanh nghiệp 
 - Phân tích thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Gang 
 thép Thái Nguyên cùng nguyên nhân của thực trạng đó. 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân 1 Lớp : 2011A Luận văn cao học Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 
 - Đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác quản lý tài chính 
 của Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên. 
3. Đối tượng nghiên cứu 
 Đối tượng nghiên cứu của đề tài là: 
 - Lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp. 
 - Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Gang thép Thái 
 Nguyên 
4. Phạm vi nghiên cứu 
 Nghiên cứu thực tiễn công tác quản lý tài chính của Công ty Cổ phần Gang 
thép Thái Nguyên trong ba năm 2010, 2011 và 2012. 
5. Phương pháp nghiên cứu 
 Luận văn sử dụng các phương pháp như: quan sát, điều tra, thu thập các tài 
liệu thứ cấp, tổng hợp, so sánh, phân tích thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh 
và xem xét các vấn đề theo quan điểm duy vật biện chứng, lịch sử. 
6. Kết cấu luận văn 
 Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chương: 
Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý tài chính doanh nghiệp 
Chương 2: Phân tích thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần 
Gang thép Thái Nguyên 
Chương 3: Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty 
Cổ phần Gang thép Thái Nguyên 
Học viên: Lương Thị Hồng Vân 2 Lớp : 2011A